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食品经营许可证
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一般纳税人企业记账详细步骤

发布日期:2019/05/20

  一般纳税人做账步骤一:根据原始凭证登记。

  所以说,一般纳税人每个月做账的件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。在做记账凭证的时候,一定要有签字权力的人,比如经理签字后才开始做,月末的时候编制科目汇总表登记总账。


  一般纳税人做账步骤二: 月末要注意提取折旧,待摊费用的摊销等等。

  如果新公司开办费,在个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加,也就是地税。由税务决定提取税金和附加税,比如城建税,教育附加税等。


  一般纳税人做账步骤三:编制两个分录。

  个分录:

  将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

  第二个分录:

  借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税

  计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税 所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应 付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性 差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。


  一般纳税人做账步骤四:编制利润表

   *后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资 等)负债(应付 票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科 目的余额(是指总 账科目上的 *后上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的 损益类科目(如管 理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的 发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为 税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字)。


  一般纳税人做账步骤五:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类 。


   *后一般纳税人做账需要注意的问题:

  1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

  2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。


  纳税人的申报流程:

  一、凡增值税一般纳税人均按本办法进行纳税申报。

  二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。

  三、纳税申报资料

  1.《增值税纳税申报表》及其《增值税纳税申报表附列资料》;

  2. 使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

  3.《资产负债表》和《损益表》;

  4.《成品油购销存情况明细表》;

  5.主管税务机关规定的其他必报资料。

  纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表》。

  四、增值税纳税申报资料的管理

  纳税人在纳税申报期内,应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内,将本办法第三条、款要求报送的纸介的必报资料报送主管税务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人,其余留存。

  纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至15日止,遇 *后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

  纳税人进行申报的主要方式为网上申报。为了更好的服务广大纳税人,现在手机上也可以报税了。只要有张手机ca数字证书就可以了。网上申报的主要流程:例如:如果你需要报国税,那你只需要通过联通ca证书,在网上申报系统或者网上办税服务厅中进行操作就可以了。


  新手办税备忘录

  每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,20日前认证一次,若有不符事项及时退回,重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹)每月可购买25份。

  每月1日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一般纳税人要抄税。

  每月5日之前,一般纳税人要报税。

  每月10日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人,电话申报,按12366,根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。

  申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。

  每月8日之前报送统计报表给市统计局。

  4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。

  2月15日以前申报上年度企业所得税,先要通过审计部门审查。

  ◎2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作,同时要注意国税有没有这一要求。

  每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。”

  4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。

  “房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。

  “车船使用税”在交养路费时收取。

  防洪基金按照收入的0.1%收取,一年分两次收取。

  副食品基金按照职工人数×24元收取。

  残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数

  一般纳税人CA数字证书服务费500元,增值税开票系统维护费480元,远程电子申报系统480元。按年收取。

  工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。

  如果你是地方企业,可能还要交“地方教育费附加”。

  千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。 每年1月交。

  如果你还存在:土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税,可要掂记着什么时候应该交了。

  3月15日以前要进行营业执照的工商年检。(注意未分配利润若是负数,亏损不可超过注册资本的20%,否则对该企业是否能持续经营表示怀疑)

  3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会,要早点问)。

  3月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局,要早点问)。

  4月份要进行企业代码证的年检(具体要问当地的技术监督局,要早点问)。

  6月份之前银行金融部门贷款证年检。

  国地税年检,一般纳税人资格年检看税务部门通知。

  行业性年检看行业主管部门的通知。


  一般纳税人做账需要注意的问题:

  1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

  2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。